FMI: Cómo gravar en la era digital  

Foto emprendedores.es

Por Era Dabla-Norris, Ruud De Mooij, Andrew Hodge y Dinar Prihardini 

Las nuevas reformas globales cambiarán donde los gigantes tecnológicos pagan impuestos en Asia y harán que el sistema tributario internacional sea más robusto.

Ladigitalización, la tecnología que impulsa la tecnología financiera, el comercio electrónico y los servicios en línea, nos permite realizar transferencias de dinero móvil, comprar bienes y servicios en línea e interactuar con personas de todo el mundo. Ha creado algunos de los negocios globales más grandes, como plataformas en línea y mercados que conectan a productores y consumidores de todo el mundo.

Solo Asia tiene aproximadamente dos mil millones de usuarios de Internet, con un espacio considerable para crecer.

Las economías de mercados avanzados y emergentes de Asia tienen varios gigantes tecnológicos con sede local, incluidos Alibaba, JD.com, Tencent, Rakuten, y albergan gigantes tecnológicos extranjeros como Facebook.

Un nuevo conjunto de reformas tributarias globales acordadas cambiará donde estos gigantes tecnológicos y otros gigantes globales pagan impuestos.

Hasta ahora, ha sido un desafío para muchos países asiáticos gravar a los gigantes tecnológicos, especialmente porque muchos no están físicamente, sino solo digitalmente presentes en un país.

Las normas internacionales existentes para gravar las ganancias, que muchas personas consideran obsoletas e injustas, no se han mantenido. La recaudación de impuestos sobre los servicios digitales transfronterizos y las entregas de comercio electrónico de pequeños paquetes también es un desafío.Cambios en marchaAlgunos países asiáticos han comenzado a introducir impuestos sobre los servicios digitales: retencionesde impuestos sobre los pagos de servicios digitales transfronterizos o impuestos sobre el volumen de negocios basados en el usuario sobre actividades digitales.

Estos, sin embargo, pueden volverse redundantes si se adopta un nuevo sistema global para la tributación de las ganancias.A partir de agosto de 2021, los Estados Unidos y la mayoría de las principales economías asiáticas se encontraban entre los 134 miembros del Marco Inclusivo liderado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE-MI), acordando asignar derechos tributarios sobre las ganancias a los países donde se encuentran los consumidores y usuarios, reflejando la presencia digital.

Los detalles aún están en discusión, pero bajo las reformas globales acordadas, una parte de las ganancias de las multinacionales con ventas globales superiores a EUR 20 mil millones (aproximadamente las 100 compañías globales más grandes) se asignará a través de los países en proporción a las ventas locales y gravará bajo las leyes locales.En un nuevo documento del personal técnico del FMI, examinamos el panorama digital en Asia y el efecto de propuestas, como la del FI de la OCDE, en los ingresos por impuestos corporativos en los países asiáticos.

También describimos los pros y los contras de los impuestos a los servicios digitales y estimamos su potencial de ingresos. Por último, calculamos las posibles ganancias adicionales de ingresos derivadas de la recaudación del impuesto sobre el valor añadido de los servicios digitales y las ventas transfronterizas de bienes en el comercio electrónico.Los centros de inversión como Singapur y la RAE de Hong Kong podrían perder hasta un 0,15 por ciento del PIB en ingresos por impuestos corporativos porque las ganancias actualmente declaradas en estos países por las multinacionales superan la participación local en las ventas totales. Mientras que los países de altos ingresos con grandes mercados internos (Australia, China, Japón, Corea) obtendrían ingresos, los países en desarrollo como Vietnam podrían perder ingresos.

Los cambios acordados podrían estimular reformas más amplias aplicadas a todas las empresas y a una mayor proporción de los beneficios. Eso causaría una reasignación mucho mayor de los ingresos fiscales entre los países, con las mayores pérdidas esperadas para los centros de inversión en Asia y las ganancias esperadas para varias economías en desarrollo.Los impuestos a los servicios digitales, aunque más fáciles de implementar, no generan muchos ingresos y tienen otros inconvenientes. Un impuesto a los servicios digitales similar al Impuesto de Nivelación de la India habría producido solo el 0,02 por ciento del PIB en 2019 para Bangladesh, Indonesia, Filipinas y Vietnam.

Pero los impuestos a los servicios digitales pueden distorsionar las decisiones comerciales y aún así ser vulnerables a la elusión fiscal. También pueden complicar las relaciones comerciales, porque generalmente se aplican solo a las grandes empresas con sede en el extranjero.

Impuestos sobre el valor añadido y digitalización. Más de la mitad de todo el comercio de servicios en Asia se entrega digitalmente, lo que dificulta la recaudación de impuestos al valor agregado cuando estos servicios cruzan las fronteras. Las ventas transfronterizas de bienes por comercio electrónico también han estado exentas del impuesto sobre el valor añadido cuando se envían internacionalmente en paquetes pequeños.Resolver estos desafíos vale la pena. Exigir a los proveedores no residentes de servicios digitales y mercados de comercio electrónico que se registren ante las autoridades fiscales locales y remitan los impuestos al valor agregado sobre sus ventas podría aumentar los ingresos entre el 0,04 y el 0,11 por ciento del PIB en algunos países de Asia, lo que se traduce en $ 166 millones adicionales en Bangladesh, $ 4.8 mil millones en la India, $ 1.1 mil millones en Indonesia, $ 365 millones en Filipinas, y 264 millones de dólares en Vietnam.

El camino por delante. A medida que los consumidores y las empresas asiáticas aumenten su actividad en línea en los próximos años, los gigantes tecnológicos se expandirán aún más en los países asiáticos, lo que hará que los impuestos en una economía en digitalización sean aún más importantes. Los países de Asia, en particular, pueden invertir en formas de aprovechar la digitalización para la administración tributaria ayudando a reducir la evasión fiscal, impulsar la movilización de ingresos y hacer que la recaudación de impuestos sea más eficiente. Con los países dando forma aún más al acuerdo en el FI liderado por la OCDE, las reformas fundamentales que se avecinan pueden hacer que el sistema tributario internacional sea más robusto para la era digital.

*****Era Dabla-Norris es jefe de división en el Departamento de Asia Pacífico del FMI y jefe de misión para Vietnam.Ruud De Mooij es asesor del Departamento de Asuntos Fiscales del FMI.Andrew Hodge es economista del Departamento del Hemisferio Occidental del FMI.Dinar Prihardini es economista del Departamento de Asuntos Fiscales del FMI.
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